Senin, 11 November 2024
Sabtu, 05 September 2015
Kamis, 03 September 2015
Senin, 23 Februari 2015
Fungsi Pajak, Pengaruh Pajak dan Subsidi Terhadap Keseimbangan Pasar
PENGERTIAN PAJAK
Pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang sehingga dapat dipaksakan dengan tiada mendapat balas jasa secara langsung. Pajak dipungut penguasa berdasarkan norma-norma hukum untuk menutup biaya produksi barang-barang dan jasa kolektif untuk mencapai kesejahteraan umum.
Lembaga Pemerintah yang mengelola perpajakan negara di Indonesia adalah Direktorat Jenderal Pajak (DJP) yang merupakan salah satu direktorat jenderal yang ada di bawah naungan Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
FUNGSI PAJAK
• Fungsi budgetair, yang disebut pula sebagai fungsi penerimaan dan sumber utama kas negara. Pajak berfungsi sebagai sumber dana yang diperuntukan bagi pembiayaan pengeluaran- pengeluaran pemerintah.
• Fungsi regular, yang disebut pula sebagai fungsi mengatur/ alat pengatur kegiatan ekonomi. Pajak berfungsi sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan kebijakan di bidang social dan ekonomi.
• Fungsi alokasi, yang disebut pula sebagai sumber pembiayaan pembangunan. Kas negara yang telah terisi dan bersumber dari pajak yang telah terhimpun, harus dialokasikan untuk pembiayaan pembangunan dalam segala bidang.
• Fungsi distribusi, yang disebut pula sebagai alat pemerataan pendapatan. Wajib pajak harus membayar pajak , pajak tersebut digunakan sebagai biaya pembangunan dalam segala bidang. Biaya pembangunan tersebut harus merata ke seluruh pelosok tanah air agar seluruh lapisan masyarakat dapat menikmatinya.
JENIS PAJAK
• Pajak Penghasilan
PPh adalah Pajak atas penghasilan yang dikenakan atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan dan pembayaran lain dengan nama dan bentuk apapun yang diterima oleh wajib pajak orang pribadi dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan jasa dan kegiatan.
Untuk perorangan/pribadi :
Besarnya PTKP (penghasilan tidak kena pajak) :
1. Untuk diri Wajib Pajak orang pribadi Rp. 15.840.000,-
2. Tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin Rp. 1.320.000,-
3. Tambahan untuk seorang isteri yang penghasilannya digabung dengan penghasilan suami Rp. 15.840.000,-
4. Tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga Rp. 1.320.000,-
TARIF PAJAK PPH :
Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak
sampai dengan Rp. 50.000.000,- 5 %
> Rp. 50.000.000,- s/d Rp. 250.000.000,- 15 %
> Rp. 250.000.000,- s/d Rp. 500.000.000,- 25 %
> Rp. 500.000.000,- 30 %
Pajak Pertambahan NilaiPajak Penjualan atas Barang Mewah
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak yang dikenakan atas setiap pertambahan nilai dari barang atau jasa dalam peredarannya dari produsen ke konsumen. Tarif PPN adalah 10% (sepuluh persen).
CONTOH SOAL
1) Ibnu zabila adalah seorang karyawan yang bekerja pada sebuah perusahaan PT. matahari abadi dengan memperoleh gaji sebulan sebesar Rp. 5.000.000 , membayar iuran pensiun sebesar Rp. 100.000, ia berstatus telah menikah tetapi belum memiliki anak. Dia juga telah memiliki NPWP .
Jawaban :
Gaji sebulan Rp. 5.000.000
Pengurangan :
Biaya jabatan 5% x Rp.5.000.000=250.000
Rp. 350.000
Penghasilan neto sebulan Rp. 4.650.000
Penghasilan neto setahun Rp. 55.800.000
PTKP Setahun :
Untuk WP sendiri Rp. 15.840.000
Tambahan WP kawin Rp. 1.320.000
Rp. 17.160.000
PKP Setahun Rp. 38.640.000
Pph terutang : 5% x Rp.38.640.000 = Rp. 1.932.000
Pph sebulan : Rp.1.932.000 : 12 = Rp. 161.000
Pengaruh Pajak Terhadap Keseimbangan Pasar
Pajak di bagi menjadi dua, yaitu pajak Spesifik dan Pajak Proporsional
pajak Spesifik adalah Pajak Yang ditentukan langsung oleh pemerintah jumlah harganya perunit
pajak Proporsional adalah Pajak yang tidak ditentukan langsung oleh pemerintah jumlah harganya perunit dari sebuah barang, akan tetapi pemerintah menentukan jumlah pajaknya itu berdasarkan prosentase dikalikan dengan harga barang tersebut.
Pengaruh Pajak Spesifik Terhadap Keseimbangan Pasar
Pemerintah dalam memungut pajak, tidak memungutnya langsung dari pembeli, namun menggunakan cara mengambil melalui penjual.
Fungsi Penawaran sebelum pajak ==> p=a+bQ
Pajak Spesifik (t)
Fungsi Penawaran setelah Pajak ==> p=a+bQ+t ==> p=(a+t)+bQ
Contoh:
Fungsi Permintaannya p=15 – Q
Fungsi Penawarannya p=3 + 0,5Q
Contoh Soal:
1. Tentukan keseimbangan pasarnya(ME)
2.Tentukan Keseimbangan Pasar (ME) jika pemerintah mengenakan Pajak Spesifik sebesar 3/unit?
Jawab:
1). D —> P=15-Q
S —> P=3+0,5Q
rumus D=S
15-Q=3+0,5Q
15-3=Q+0,5Q
12=1,5Q
Q=12/1,5
Q=8
P=15-Q
P=15-8
P=7
Jadi Kseimbangan pasarnya adalah ketika harganya 7 dan jumlah barangnya adalah 8
2. ) Jawab :
D –> P=15-Q
S –>P=3+0,5Q+3 —-> P=6+0,5Q
D=S
15-Q=6+0,5Q
15-6=Q+0,5Q
9= 1,5Q
Q=9/1,5 Q=6
P=15-Q
P=15-6
P=9
Jadi Keseimbangan Pasar Setelah Dikenakan Pajak Spesifik Harganya menjadi 9 dan jumlah barang yang diminta adalah 6
Contoh soal yang lain :
Pajak yang dikenakan atas penjualan selalu menambah harga barang yang ditawarkan, sehingga hanya mempengaruhi fungsi penawaran, sedang fungsi permintaannya tetap.
Contoh:
Fungsi permintaan ditunjukkan dengan P = 50 – 2Q, dan fungsi penawaran ditunjukkan dengan
P = -30 + 2 Q. Terhadap barang tersebut dikenakan pajak sebesar Rp 10,00 per unit. Tentukan Titik keseimbangan pasar setelah pajak.
Jawab:
Penawaran sesudah pajak:
P = -30 + 2 Q + 10
P = -20 + 2 Q
Sedangkan persamaan permintaan tetap.
Keseimbangan pasar setelah pajak :
Pd = Ps
50 – 2Q = -20 + 2 Q
-4 Q = -70
Q = 17,5
Jika Q = 17,5 maka P = 50 – 2 (17,5) = 15
Jadi keseimbangan setelah pajak adalah P = 15 dan Q = 17,5 atau (17,5 ; 15)
PENGARUH SUBSIDI TERHADAP KESEIMBANGAN PASAR
Subsidi merupakan bantuan yang diberikan pemerintah kepada produsen dan konsumen, sehingga subsidi selalu megurangi harga barang yang ditawarkan atau hanya mempengaruhi fungsi penawaran, sedang fungsi permintaannya tetap.
Contoh Soal:
Fungsi permintaan ditunjukkan dengan P = 50 – 2Q, dan fungsi penawaran ditunjukkan dengan P = -30 + 2 Q. Terhadap barang tersebut Pemeintah memberi subsidi Rp 10,00 per unit. Tentukan Titik keseimbangan pasar setelah subsidi
Jawab:
Penawaran tanpa subsidi : P = -30 + 2 Q
Penawaran dengan subsidi: P = -30 + 2 Q – 10
P = -40 + 2 Q
Karena persamaan permintaannya tetap, maka keseimbangan setelah subsidi adalah
50 – 2Q = -40 + 2 Q
-4 Q = -90
Q = 22,5
Jika Q = 22,5 maka P = 50 – 2 (22,5) = 5
Jadi keseimbangan setelah subsidi adalah: P = 5 dan Q = 22,5 atau (22½, 5)
Jenis-jenis fungsi dalam Ilmu Ekonomi
1. FUNGSI PERMINTAAN (demand function)
Merupakan hubungan fungsional antara banyaknya barang yang diminta (dibeli) konsumen dengan tingkat harga barang pada pasar dan saat tertentu, dinyatakan :
D : P = f(Q)
D : Q = f(P)
P adalah harga barang tiap unit.
Q adalah banyaknya barang yang dibeli.
Bentuk-bentuk Fungsi Permintaan
1. a. Bentuk Linear
1. D : Q = a + bP, a > 0, b 0
2. D : Q = a + bQ, a > 0, b 0
3. D : aQ + bQ = c, a, b, c sama tandanya dan diambil bilangan positif.
4. D : Q = konstan, sejajar sumbu P
Pada bentuk 1, 2, dan 3 maka gradien dari garis ini (disebut juga dengan slope), menunjukkan tingkat perbandingan antara besarnya perubahan harga barang dan besarnya barang yang diminta konsumen.
1. b. Bentuk Kuadratis
D : Q = aP2 + bP + c, a < 0, b 0, c > 0
D : Q = aQ2 + bQ + c, untuk a > 0, maka b < 0, c > 0, b2 – 4ac 0
untuk a < 0, maka b 0, c > 0
1. c. Bentuk Pecahan (hiperbolis)
D : Q = atau
D : atau
D : atau , an – bm < 0,
a berlawanan arah dengan b,m, n
d. Bentuk Eksponensial (logaritmik)
D : P = , a > 0
Kurva Fungsi Permintaan
Berbentuk monoton turun dari kiri atas ke kanan bawah. Pada sistem koordinat Cartesius terletak pada kuadran I.
Contoh :
Fungsi permintaan sebuah barang ditunjukkan oleh persamaan QD = 75 – 3P
1. Gambarkan kurva permintaannya!
2. Berapa jumlah yang diminta jika harganya = 10?
3. Berapa jumlah yang diminta jika barangnya gratis?
4. Berapa harga barang tsb. jika jumlah yang diminta = 15?
5. Berapa harga barang tsb. jika tidak ada permintaan?
Penyelesaian :
a. QD = 75 – 3P
Jika , sehingga gambar kurva permintaan adalah.
b. Barang gratis
c. Tidak ada permintaan
2. FUNGSI PENAWARAN (supply fucntion)
Merupakan hubungan fungsional antara banyaknya barang yang ditawarkan supplier (penjual barang) dengan tingkat harga tersebut tiap unit pada pasar dan saat tertentu, dinyatakan sebagai :
S : P = f(Q)
S : Q = f(P)
Bentuk-bentuk Fungsi Penawaran
1. a. Bentuk linear
S : Q = a + bP, a < 0, b > 0
S : P = a + bQ, a > 0, b > 0
S : aQ + bP = c, a beralawanan tanda dengan b dan c
S : P = konstan
Q = konstan
1. b. Bentuk kuadratis
S : Q = aP2 + bP + c, a > 0, b = sebarang, c < 0
S : P = aQ2 + bQ + c, a > 0, b 0, Q > 0
c. Bentuk Eksponensial
S : P = aemQ, a > 0, Q > 0
Kurva Fungsi Penawaran
Berbentuk monoton naik dari kiri bawah ke kanan atas
3. Menentukan Fungsi Permintaan dan Fungsi Penawaran
Jika diketahui data permintaan dan penawaran terhadap suatu jenis barang pada beberapa tingkat tertentu, maka dapat ditentukan bentuk fungsinya, sebagai berikut :
A. Bentuk Linear
Dari dua data permintaan (penawaran) terhadap suatu jenis barang, misal (Q1, P1) dan (Q2, P2), maka dapat ditentukan fungsinya dengan menggunakan :
1. Rumus persamaan garis yang melalui 2 titik, yaitu :
1. Rumus persamaan garis yang melalui titik dan gradien garis yang diketahui
P – P1 = m( Q – Q1 ) , dengan m = gradien =
Contoh :
Data mengenai harga permintaan dan penawaran komoditi x ditunjukkan oleh tabel berikut :
P 0 2 4 6 8 10
D 50 40 30 20 10 0
S -15 0 15 30 45 60
P = harga per unit
D = jumlah yang diminta
S = jumlah yang ditawarkan
1. Tentukan fungsi permintaan dan fungsi penawaran jika dipilih harga = 2 dan harga = 8.
2. Tentukan fungsi permintaan dan fungsi penawaran jika dipilih harga = 2.
Penyelesaian :
1. Mencari fungsi permintaan :
Jika P1 = 2, Q1 = 40
P2 = 8, Q2 = 10
-30P + 60 = 6Q – 240
Q = – 5P + 50
Mencari fungsi penawaran :
Jika P1 = 2, Q1 = 0
P2 = 8, Q2 = 45
45P – 90 = 6Q
P = (2/5)Q + 2
2. Mencari Fungsi permintaan
P1 = 2, Q1 = 40
Pada kenaikan harga = 2, maka barang yang diminta turun sebesar 10 unit.
Ini berarti koefisien arah kurva permintaan = , sehingga
m =
Fungsi permintaan adalah :
P – P1 = m( Q – Q1 )
P – 2 = ( Q – 40 )
Q = - 5P + 6
Mencari Fungsi Penawaran
P1 = 2, Q1 = 0
Pada kenaikan harga = 2, maka barang yang ditawarkan naik sebesar 15 unit.
Ini berarti koefisien arah kurva permintaan = , sehingga m =
Fungsi permintan adalah :
P – P1 = m( Q – Q1 )
P – 2 = ( Q – 0 )
P = 7,5Q – 15
B. Bentuk Non Linear
Jika data permintaan atau penawaran diketahui lebih dari 2 pasang data, maka perlu diselidiki dahulu apakah konstan atau tidak. Jika tidak konstan, maka bentuk fungsi permintaan atau penawarannya adalah non linear. Untuk menentukan bentuk fungsi non linear, perlu ditetapkan bentuk fungsi apakah kuadratis,pecahan atau eksponensial.
Contoh ;
Tabel berikut adalah data penawaran terhadap suatu jenis barang
P 22 18 16
Qs 84 58 33
Tentukan fungsi penawaran, jika bentuknya adalah Q = aP2 + bP + c
Penyelesaian :
= , berarti tidak konstan, sehingga fungsi penawaran adalah non linear, fungsi penawaran berbentuk kuadratis, yaitu Q = aP2 + bP + c, sehingga variabel a, b, c dapat dihitung dengan cara memasukkan data tersebut ke persamaan Q = aP2 + bP + c, yaitu :
Untuk (33, 16 ), maka 256 a2 + 16b + c = 33
Untuk ( 58, 18 ), maka 324a + 18b + c = 58
Untuk ( 84, 22 ), maka 484a + 22b + c = 84
Dari ke tiga persamaan di atas diperoleh :
a = 1/4, b = -1 dan c = – 15
Sehingga fungsi penawaran adalah S :
4. MARKET EQUILIBRIUM (keseimbangan pasar)
Jika suatu saat diketahui fungsi permintaan dan fungsi penewaran suatu jenis barang, maka yang dimaksud dengan Market Equilibrium (=ME) terhadap barang ini adalah keadaan dimana tercapai keseimbangan antara harga barang yang ditawarkan supplier (penjual barang) dengan harga yang diminta konsumen.
Syarat untuk mencapai keseimbangan adalah jumlah produk yang diminta konsumen harus sama dengan jumlah produk yang ditawarkan oleh produsen ( Qd = Qs) atau harga produk yang diminta sama dengan harga produk yang ditawarkan (Pd = Ps).
Secara geometris ME (Qe , Pe) ditunjukkan oleh perpotongan antara kurva permintaan dengan kurva penawaran.
Adakalanya terjadi perpotongan antara kurva permintaan dan kurva penawaran tidak di kuadran I. Hal ini berarti bahwa keseimbangan pasar tidak mempunyai arti ekonomi, karena Qe bernilai negatif.
Contoh :
Jika diketahui fungsi permintaan dan fungsi penawaran terhadap suatu jenis barang adalah sbb.:
D : Q = 16 – 2P
S : P = 3 + 0,5 Q
Tentukan harga keseimbangan dan jumlah keseimbangannya.
Penyelesaian :
Dari fungsi D dan S dibuat tabel sbb. :
D : S :
Q 0 4
P 8 6
Q 0 3
P 6 6
Kurva untuk D : Q = 16 – 2P dan
S : P = 3 + 0,5 Q
Market Equilibrium dapat ditentukan dengan memotongkan ke dua persamaan D dan S,
D : Q = 16 – 2P
S : P = 3 + 0,5 Q
Menghasilkan :
Q = 16 -2(3 + 0,5Q)
= 10 – Q
2Q = 10 atau Qe = 5, sehingga
P = 3 + 0,5 (5) atau Pe = 11/2
Jadi ME adalah ( 5, 11/2 )
Latihan Soal :
1. Fungsi permintaan vulpen dari suatu merek dicerminkan oleh gejala berikut :
jika dijual seharga Rp. 5000,00 per buah, laku sebanyak 3000 buah; sedangkan jika dijual dengan harga Rp. 4000,00 akan laku sebanyak 6000 buah.
1. Rumuskan fungsi permintaannya, serta gambarkan kurvanya.
2. Berapa jumlah vulpen yang diminta seandainya barang ini diberikan secara cuma-cuma?
3. Berapa harga maksimum vulpen tersebut agar masih ada konsumen yang bersedia membelinya?
2. Fungsi penawaran sebuah barang ditunjukkan oleh persamaan Qs = -7 + 28P
a. Gambarkan kurva penawarannya.
3. Berapa jumlah yang ditawarkan jika harganya = 3?
c. Berapa harga minimum agar produsen masih bersedia menjual barangnya?
3. Jika diketahui fungsi :
D : dan S : , maka :
a. Gambarkan ke dua fungsi tersebut dalam satu sistem koordinat
b. Dapatkan market equilibrium.
5. FUNGSI PERMINTAAN DAN FUNGSI PENAWARAN LINEAR UNTUK
DUA MACAM BARANG
Fungsi permintaan dan fungsi penawaran terhadap dua jenis barang selain ditentukan oleh harga barang tersebut juga dipengaruhi oleh tingkat harga barang lainnya.
Barang-barang semacam ini adalah barang-barang yang mempunyai hubungan substitusi (saling menggantikan), misal teh dan kopi, dan barang-barang yang mempunyai hubungan komplementer (saling melengkapi), misal teh dan gula.
Jika barang x dan y mempunyai hubungan penggunaan, maka :
Fungsi permintaannya adalah :
D : Qdx = f(Px , Py)
Qdy = f(Px , Py)
Fungsi penawarannya adalah :
S : Qsx = f(Px , Py)
Qsy = f(Px , Py)
Keseimbangan Pasar 2 Macam Barang
Keseimbangan pasar akan terjadi jika jumlah yang diminta dari produk x sama dengan jumlah yang ditawarkan dari produk x, yaitu :
Qdx = Qsx
Dan jumlah yang diminta dari produk y sama dengan jumlah yang ditawarkan dari produk y, yaitu :
Qdy = Qsy
Contoh :
Permintaan akan barang X ditunjukkan oleh persamaan , sedangkan penawarannya adalah . Sementara itu permintaan akan barang Y ditunjukkan oleh persamaan , sedangkan penawarannya adalah . Berapa harga keseimbangan dan jumlah keseimbangan yang tercipta di pasar untuk masing-masing barang tersebut ?
Penyelesaian :
Keseimbangan pasar barang X :
Qdx = Qsx
…………………………………………………………………(1)
Keseimbangan pasar barang Y :
Qdy = Qsy
……………………………………………………………………………………(2)
Dari (1) dan (2) :
( – )
Py = 2
Untuk Py = 2, maka Px = 2
Selanjutnya substitusikan nilai Py = 2 dan Px = 2 ke persamaan atau Px = 2 ke persamaan , diperoleh . Kemudian substitusikan nilai Py = 2 dan Px = 2 ke persamaan atau Py = 2 ke persamaan , diperoleh .
Jadi ,
1. 6. EXCESS DEMAND DAN EXCESS SUPPLY
Jika pada tingkat harga , banyaknya barang yang diminta lebih banyak dari banyaknya barang yang ditawarkan sehingga , maka terjadi kelebihan permintaan yang disebut dengan excess demand, hal ini terjadi jika .
Excess Demand =
Jika pada tingkat harga , banyaknya barang yang ditawarkan lebih banyak dari banyaknya barang yang diminta, sehingga , maka terjadi kelebihan penawaran yang disebut dengan excess supply, hal ini terjadi jika .
Excess Supply =
Dalam keadaan excess demand, maka harga barang cenderung naik dan dalam keadaan excess supply, maka harga barang cenderung turun, sehingga pada akhirnya terjadi keseimbangan, yaitu :
Atau, excess demand = excess supply
Contoh :
Fungsi permintaan dan fungsi penawaran suatu barang adalah :
D :
S :
Tentukan besarnya excess demand atau excess supply pada tingkat harga 15 satuan.
Penyelesaian :
Pada tingkat harga 15, maka :
D :
atau
Jika ada dua harga Q yang positif, pilih harga positif terkecil, sehingga dipilih Qd = 1 dan pada harga tersebut Qs = 15 – 6 = 9 unit.
Karena , maka yang terjadi tingkat harga 15 adalah
excess supply sebanyak 9 – 1 = 8 unit.
7. PENGARUH BEBAN PAJAK TERHADAP FUNGSI PENAWARAN
Penjualan barang dan jasa biasanya dikenakan pajak oleh pemerintah, yang ditarik dari penjual (supplier) yang disebut sebagai pajak penjualan, sehingga terjadi perubahan keseimbangan pasar, harga produk naik dan jumlah produk yang diminta berkurang.
Beban pajak yang dikenakan pemerintah dapat digolongkan dalam :
1. Pajak t satuan rupiah terhadap setiap unit barang tersebut;
2. Pajak menurut % tertentu (= r %) terhadap setiap unit barang.
a. Beban Pajak t Satuan Rupiah Terhadap Setiap Unit Barang
Jika dibebani pajak t satuan per unit barang, maka fungsi penawaran S akan berubah menjadi St , yaitu :
1. Jika S : P = f(Q), maka St : P = f(Q) + t
2. Jika S : Q = f(P), maka St : Q = f(P – t)
Dan keseimbangan pasar menjadi :
D = St
Sehingga terjadi harga keseimbangan setelah pajak Pt dan jumlah keseimbangan setelah pajak Qt
Contoh :
Diketahui fungsi D : Q = -P + 80, dan S : P = 0,5 Q + 35
Jika terhadap barang ini pemerintah membebani pajak 15 satuan rupiah per unit barang, tentukan :
1. ME sebelum dan sesudah dibebani pajak dan berapa % dari seluruh total tax (pajak) yang ditanggung konsumen.
2. b. Gambar kurva D, S, dan St
Penyelesaian :
1. D : Q = -P + 80 atau P = – Q + 80
ME dicapai jika D = S
Sehingga - Q + 80 = 0,5 Q + 35 atau 1,5 Q = 45 atau Qe = 30 unit dan Pe sebelum
pajak = – 30 + 80 = 50.
Jadi ME sebelum dibebani pajak E1(30, 50).
Beban pajak t = 15, mengakibatkan fungsi supply berubah dari :
S : P = 0,5 Q + 35 menjadi St : P = S : P = 0,5 Q + 35 + t
= 0,5 Q + 35 + 15
= 0,5 Q + 50
1. ME setelah dibebani pajak, dicapai jika D = St , sehingga :
-Q + 80 = 0,5 Q + 50 atau 1,5 Q = 30 atau Qe baru = 20 dan
Pe baru = -20 + 80 = 60 satuan rupiah.
Jadi ME yang baru adalah E2(20, 60)
Seluruh jumlah pajak yang akan diterima pemerintah = total tax, adalah :
Qe baru . t = 20 . 15 = 300 satuan rupiah
Sedangkan bagian pajak yang ditanggung konsumen adalah :
Qe baru . (Pe baru – P) = 20 (60 – 50) = 200 unit rupiah dan ,
jumlah ini = dari total tax.
1. Kurva D, S dan St adalah
Kurva S sejajar St
D : Q = -P + 80 , S : P = 0,5Q + 35, E1(30, 50) , St : P = 0,5Q + 50, E2(20, 60)
P
P
Dari contoh di atas terlihat bahwa selisih antara tingkat harga sesudah dibebani pajak dengan tingkat harga sebelum dibebani pajak = 60 – 50 = 10, lebih kecil dari beban pajak 15 satuan rupiah. Hal ini disebabkan karena dengan naiknya haraga barang, maka banyaknya barang yang diminta konsumen berkurang dari 30 menjadi 20 unit, tetapi jumlah pajak yang diterima pemerintah tetap dihitung 15 satuan rupiah per unit barang yang terjual, yaitu 20 x 15 = 300 satuan rupiah.
b. Pajak r % t Terhadap Setiap Unit Barang.
Setelah dibebani pajak r %, maka fungsi penawaran S akan berubah menjadi Sr , yaitu :
Jika S : P = f(Q), maka Sr :
Jika S : Q = f(P), maka Sr :
Kurva Sr berada diatas kurva S, dengan :
Ordinat Sr – ordinat S = r % ordinat S
Pr – Ps = r % Ps
Contoh :
Pemerintah membebani pajak 10 % terhadap barang dengan fungsi penawaran :
1. S :
2. S :
Tentukan fungsi Sr untuk kurva penawaran a dan b
Penyelesaian :
1. Beban pajak 10 %, berarti r = 10, jadi :
Sr :
2. S : Qr = f(P) = 3P – 6, tax 10 % berarti r = 10
Jadi Sr : dan Sr :
Pajak total yang diterima pemerintah dan yang ditanggung konsumen dan produsen (supplier).
Jika ME sebelum dibebani pajak adalah E1(Qe ,Pe ), dengan dibebani pajak sebesar t satuan rupiah, maka ME menjadi Et (Qt , Pt) , sehingga :
1. Pajak yang diterima pemerintah dapat dihitung dengan mengalikan jumlah barang
sesudah pajak (Qt) dengan besarnya pajak per unit barang (t), yaitu :
T = Qt . t
b. Pajak yang ditanggung konsumen adalah selisih antara harga sesudah pajak
(Pt ) dengan harga sebelum pajak (Pe ) dikalikan dengan jumlah barang sesudah
pajak (Qt ), yaitu :
Td = Qt (Pt – Pe )
c. Pajak yang ditanggung produsen (supplier) adalah selisih antara besarnya
pajak yang diterima oleh pemerintah (T) dengan besarnya pajak yang ditanggung
konsumen (Td ), yaitu :
Ts = T – Td
Contoh :
Penawaran sebuah barang dicerminkan oleh persamaan Qs = -4 + 2P, sedangkan permintaannya QD = 11 – P. Pemerintah menetapkan pajak sebesar 3 per unit barang.
Tentukan besar pajak yang diterima pemerintah dan besar pajak yang ditanggung konsumen dan produsen.
Penyelesaian :
Syarat ME (keseimbangan pasar) adalah :
QD = Qs
11 – P = -4 + 2P atau 3P = 15 atau Pe = 5 dan Qe = 11 – P = 11 – 5 = 6
Jadi E1 (Qe ,Pe) = E1(6, 5)
Sebelum pajak :
Qs = -4 + 2P atau 2P = Qs + 4, atau
Ps = 0,5 Qs + 2
Setelah pajak :
Ps = 0,5 Qs + 2 + 3 = 0,5 Qs + 5 atau 2Ps = Qs + 10 atau Qs = -10 + 2Ps, sehingga
Qt = -10 + 2P
Keseimbangan pasar (ME) setelah pajak adalah :
11 – P = -10 + 2P atau 3P = 21 atau Pt = 7, sehingga Qt = -10 + 2P atau Qt = 4
Jadi Et (Qt , Pt) = Et (4, 7)
Pajak yang diterima oleh pemerintah adalah :
T = Qt . t
= 4 . 3 = 12
Pajak yang ditanggung konsumen adalah :
Td = Qt (Pt – Pe )
= 4(7 – 5)
= 8
Pajak yang ditanggung produsen :
Ts = T – Td
= 12 – 8 = 4
Pajak r % terhadap setiap unit barang
Dengan beban pajak r %, jika kseimbangan pasar E(Qe , Pe), maka keseimbangan pasar sesudah dibebani pajak menjadi Er (Qr , Pr) , maka :
Pajak yang diterima pemerintah adalah :
T =
Pajak yang ditanggung konsumen adalah :
Td = Qt (Pt – Pe)
Pajak yang ditanggung supplier
Ts = T – Td
Contoh :
Fungsi permintaan suatu jenis barang adalah :
,
Fungsi penawaran merupakan fungsi linear dengan data sebagai berikut:
a. Jika tingkat harga 13 per unit, maka tidak ada supplier yang mau menawarkan
barangnya.
b. Pada tingkat harga 20 satuan rupiah per unit, maka supplier akan menawarkan 14
unit barang.
Jika terhadap barang ini pemerintah membebani pajak 40 % per unit barang, tentukan pajak yang ditanggung konsumen dan produsen.
Penyelesaian :
Data fungsi S yang linear dapat dinyatakan dalam tabel sbb.:
P 13 20
Q 0 14
Dengan menggunakan persamaan garis melalui dua titik diperoleh :
14P- 182 = 7Q
14P = 7Q + 182
P = 0,5 Q + 13
Sehingga fungsi penawaran sebelum dibebani pajak adalah S : P = 0,5 Q + 13
ME sebelum dibebani pajak : PD = Ps
Harga Q yang memenuhi adalah Qe = 6, sehingga Pe = (0,5)(6) + 13 = 16
Jadi ME (Qe , Pe) = ME (6, 16).
Fungsi penawaran : P = 0,5 Q + 13
Beban pajak 40 %, berarti r = 40
Jadi fungsi penawaran sesudah pajak St :
= 1,4
Pt =
ME sesudah pajak :
PD = Pt
&
Qt = 4 , maka
Jadi ME (Qt , Pt) = ME (4, 21)
Pajak yang diterima pemerintah adalah :
T =
= 4(21)()
T = 24
Pajak yang ditanggung konsumen adalah ;
TD =
= 4(21 – 16)
TD = 20
Pajak yang ditanggung produsen adalah :
TS = T – TD
= 24 – 20
TS = 4
Latihan Soal :
Jika fungsi permintaan dan fungsi penawaran merupakan fungsi linear dan diketahui pula bahwa :- Jika dibebani pajak sebesar 36 per unit barang maka ME setelah dibebani pajak terjadi pada jumlah barang Qt = 60 dan harga barang Pt = 100.
- Jika dibebani pajak 25 % , maka ME terjadi pada tingkat harga 90 satuan rupiah setiap
unit dan jumlah barang 80 unit.
Pertanyaan :
1. Dapatkan fungsi D dan S sebelum dibebani pajak
2. Dapatkan fungsi Sr dan Dr
3. Dapatkan pajak yang diterima pemerintah, ditanggung konsumen dan produsen.
4. Gambar kurva D, S, St , Sr.
8. PENGARUH SUBSIDI TERHADAP KESEIMBANGAN PASAR (ME)
Jika pemerintah memberikan subsidi atas produk tertentu, maka akan mengubah keseimbangan pasar dengan turunnya harga barang karena fungsi supply akan bergeser ke bawah dari bentuk semula, sedangkan jumlah barang yang diminta akan bertambah (naik).
Secara geometri, penurunan harga barang adalah pergeseran kurva penawaran sejauh s.
Jika sebelum mendapat subsidi, D : P = f(Q) dan S : P = f(Q), maka setelah subsidi
Ss : Ps = f(Q) – s , sehingga keseimbangan pasar (ME) setelah subsidi adalah :
D = Ss
Subsidi yang dibayar oleh pemerintah
Adalah barang yang terjual sesudah subsidi ( Qs ) dikaliakan dengan besarnya subsidi (s), yaitu :
S = Qs . s
Subsidi yang dinikmati konsumen
Adalah selisih antara harga keseimbangan sebelum subsidi (Pe)dengan harga keseimbangan setelah subsidi, yaitu :
Sk = Pe – Ps
Subsidi yang dinikmati supplier
Adalah selisih antara besarnya subsidi (s ) dengan subsidi yang dinikmati konsumen ( Sk ), yaitu:
Sp = s – Sk
Contoh :
Diketahui D : P = 15 – Q dan S : P = 3 + 0,5Q. Pemerintah memberi subsidi 1,5 per unit barang. Tentukan :
1. Besar subsidi yang dibayarkan oleh pemerintah, yang dinikmati konsumen dan
produsen.
2. Gambar kurva D, S dan Ss.
Penyelesaian :
a. ME : D = S
15 – Q = 3 + 0,5Q
1,5 Q = 12
Qe = 8
Pe = 15 – 8 = 7
Setelah subsidi :
Ss : P = 3 + 0,5Q – 1,5
P = 0,5Q + 1,5
ME : D = Ss
15 – Q = 0,5Q + 1,5
1,5Q = 13,5
Qs = 9
Ps = (0,5) (9) + 1,5 = 6
Jadi :
S = Qs . s = 9 (1,5) = 13,5
Sk = Pe – Ps = 7 – 6 = 1
Sp = s – Sk = 1,5 – 1 = 0,5
9. FUNGSI PENERIMAAN (Fungsi Revenue)
Jika diketahui fungsi permintaan terhadap suatu jenis barang adalah :
D : P = f(Q) atau
Q = f(p)
Maka penjual barang akan memperoleh penerimaan yang disebut dengan Total Revenue, yakni :
TR = PQ
Contoh :
Jika diketahui fungsi permintaan D : P = -2Q + 60, maka :
TR = PQ
= (- 2Q + 60)Q
= – 2 Q2 + 60Q …………………………………………………………………………….(1)
Sebaliknya jika diketahui fungsi permintaan D : Q = -P2 + 16, maka :
TR = QP
= (-P2 + 16) P
= – P3 + 16 P ……………………………………………………………………………….(2)
Kurva Fungsi Penerimaan
Jika TR = QP, maka kurva TR merupaka garis lurus yang melalui (0,0) karena untuk Q = 0 maka TR = 0 ( tidak ada barang yang terjual sehingga tidak ada penerimaan ).
Dalam pasar monopoli atau yang imperfect competition, kurva TR akan berbentuk parabola yang terbuka ke bawah (lihat pers. (1)).
Pada persaingan sempurna (perfect competation), tingkat harga P akan konstan sehingga TR = kQ,(k adalah tingkat harga barang tiap unit). Karena itu TR merupakan garis lurus melalui titik asal O(0,0).
Penerimaan Rata-Rata AR (Average Revenue)
Adalah penerimaan total (TR) dibagi dengan jumlah produk yang terjual.
AR = TR/Q = PQ/Q = P, merupakan tingkat harga barang per unit.
Jadi AR adalah harga produk per unit (P) dan sama dengan fungsi permintaan.
Kurva AR identik dengan kurva permintaan.
Fungsi Biaya
Adalah hubungan fungsional antara jumlah satuan rupiah yang merupakan biaya dalam proses produksi (termasuk biaya-biaya yang menunjang) dengan jumlah satuan output yang diproduksi selama jangka waktu tertentu. Jumlah biaya dalam satuan rupiah dinyatakan dengan notasi TC (total cost), sehingga fungsi TC dapat ditulis sebagai :
TC = f(Q)
Total cost terdiri dari :
1. Fixed cost (FC=biaya tetap)
- tidak tergantung dengan jumlah barang yang dihasilkan.
- Merupakan konstanta, FC = k
1. Variabel cost (VC=biaya variabel)
- tergantung pada jumlah barang yang diproduksi, semakin banyak barang yang dihasilkan semakin besar biaya variabelnya.
- VC = f(Q) = VQ
Sehingga biaya total menjadi :
TC = VC + FC
TC = VQ + k
Contoh :
1.TC = 100000 + 500 Q, berarti FC = 100 000 dan VC = 500 Q
2. TC = , berarti FC = 30 dan VQ =
Biaya Rata-Rata (Average Cost=AC)
Adalah biaya total (TC) dibagi dengan output, yakni :
AC = TC/Q
Jadi AC merupakan fungsi pecahan, semakin besar nilai Q, maka nilai AC menjadi berkurang.
Hubungan Antara Penerimaan Total (TR) dan Biaya Total (TC)
Jika TR = f(Q)
TC = g(Q) , maka :
Pada Q tertentu dapat terjadi hubungan antara TR dan TC, yaitu :
- TR = TC
- TR > TC
- TR < TC
- Jika TR = TC
Kurva TR berpotongan dengan kurva TC, dalam ekonomi titik potongnya disebut
Breakeven Point ( Titik Pulang Pokok = TPP).
- Jika TR > TC
Dalam keadaan ini perusahaan mencapai profit (laba) sejumlah :
TL = TR – TC
- Jika TR < TC
Dalam keadaan ini perusahaan mengalami kerugian, yakni :
TL = TC – TR
Contoh :
Jika harga jual setiap unit suatu barang Rp. 1000,- dan biaya total TC = 200 000 + 750Q
Tentukan : a. Breakeven poin (TPP) perusahaan ini
b. Laba perusahaan jika terjual 1000 unit.
Penyelesaian :
P = 1000
TR = PQ = 1000 Q
TC = 200 000 + 750Q
a. TPP dicapai jika : TR = TC
1000 Q = 200 000 + 750 Q
250 Q = 200 000
Q = 800
Jadi TPP tercapai jika banyaknya barang Q = 800 unit
b. Jika jumlah barang yang terjual, Q = 1000, maka :
TR = 1000(1000) = 1000 000
TC = 200 000 + 750 000 = 950 000
TR > TC, terjadi laba, yaitu :
TL = TR – TC
= 1000 000 – 950 000
= 50 000
Soal :
1. Andaikan biaya total yang dikeluarkan perusahaan ditunjukkan oleh persamaan
TC = 20 000 + 100 Q dan penerimaan totalnya TR = 200 Q. Pada tingkat produksi
berapa unit perusahaan ini berada dalam posisi titik pulang pokok? Apa yang terjadi
jika ia berproduksi sebanyak 300 unit?
2. Jika diketahui fungsi TC untuk memproduksi Q satuan barang dalam suatu periode
tertentu adalah TC = 1/8 Q2 + 7 Q + 32 dan harga jual barang ini dalam pasar
persaingan sempurna adalah 11 satuan rupiah per unit, pada output berapakah dicapai
breakeven ?
Penerimaan Marjinal (Marginal Revenue =MR)
Adalah penerimaan tambahan yang diperoleh berkenaan bertambahnya satu unit output yang diproduksi atau terjual. Secara matematik fungsi penerimaan marjinal merupakan turunan pertama dari fungsi penerimaan total (TR). yaitu :
Pada umumnya TR merupakan fungsi kuadrat, sehingga MR berbentuk fungsi linear. Kurva MR selalu mencapai nol tepat pada ssat kurva TR mencapai puncak.
Contoh :
Permintaan suatu barang ditunjukkan oleh .Gambarkan grafik TR, D dan MR
Penyelesaian :
TR = PQ = (16-2Q)Q = 16Q – 2Q2
MR =
Kurva TR :
Titik potang dengan sb.
Q = 0 atau Q = 8
Titik potang dengan sb.
P = 0
Puncak :
4Q = 16 atau Q = 4 sehingga P = 16 (4) – 2 (16) = 32
Jadi titik puncak di (4, 32)
Kurva MR :
P = 16 – 4Q
Untuk
Biaya Marjinal ( MC )
Adalah beaya tambahan yang dikeluarkan untuk menghasilkan 1 unit tambahan produk.
MC = turunan dari TC
Pada umumnya fungsi TC berbentuk fungsi kubik, sehingga fungsi MC berbentuk fungsi kuadrat. Kurva MC selalu mencapai minimum tepat pada saat kurva TC berada pada posisi titik belok.
Contoh :
Beaya total yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk proses produksinya dicerminkan oleh
Gambarlah kurva TC dan MC.
Penyelesaian :
Kurva TC :
(Q – 4)(Q –2) = 0
Q = 4 atau Q = 2
Titik maksimum
Titik belok B(3, 3)
Kurva MR :
Titik potong dengan sb.
(Q – 4)(Q – 2) = 0
Q = 4 atau Q = 2
Titik potong dengan sb.
Keuntungan Maksimum dan Biaya Minimum
Dalam persoalan ekonomi dapat dihitung keuntungan maksimum dan biaya minimum dengan menggunakan pendekatan diferensial.
Jika TR = f(Q) dan TC = g(Q), maka keuntungan maksimum diperoleh dengan syarat :
Sedangkan biaya minimum diperoleh dengan syarat :
Contoh :
Penerimaan total sebuah perusahaan adalah dan . Carilah keuntungan maksimal perusahaan tersebut.
Penyelesaian :
Keuntungan : = TR – TC
= .
Sehingga Keuntungan maksimum dicapai pada Q = 35, sehingga :
= – 42875 + 69825 – 11025 – 2000
= 13925
Keuntungan maksimum pada tingkat output tertentu dapat diperoleh jika :
MR = MC dan
Bukti :
Untuk memaksimumkan maka
Syarat (1) belum menjamin adanya keuntungan maksimum, sehingga harus diperiksa syarat (2), yaitu :
maksimum jika
Pada contoh di atas maka :
atau
Tampak bahwa untuk Q = 35, maka
Jadi untuk Q = 35 maka maksimum.
Elastisitas
Dalam ilmu ekonomi elastisitas adalah satuan ukuran untuk mengukur perbandingan antara perubahan relatif suatu variabel dengan perubahan reletif dari variabel yang lain yang berhubungan dengan variabel semula.
Elastisitas Permintaan ( Ed )
Adalah perbandingan antara perubahan relatif banyaknya barang yang diminta konsumen dengan perubahan relatif dari harga barang tersebut setiap unit.
Atau
Ed adalah perbandingan antara persentase perubahan banyaknya barang yang diminta konsumen dengan persentase perubahan harga barang tersebut setiap unit.
Contoh :
Jika harga suatu jenis barang Rp. 50,- per unit maka banyaknya barang yang diminta konsumen 20 unit, sedangkan jika harganya naik menjadi Rp. 60,- per unit banyaknya barang yang diminta turun menjadi 10 unit. Dapatkan Ed nya.
Penyelesaian :
Presentase perubahan banyaknya barang diminta =
Presentase perubahan harga =
Jadi Ed =
Ini berarti bahwa setiap harga barang naik 1 %, maka banyaknya barang yang dibeli berkurang sebanyak 2,5 %.
Secara matematis elastisitas permintaan didefinisikan sebagai :
, dengan :
adalah perubahan banyaknya barang yang diminta konsumen
adalah perubahan harga barang tiap unit
dan akan sangat kecil dan mendekati nol, sehingga
Jika diketahui fungsi permintaan P = f(P) maka , sehingga rumus Ed dari Q = f(P) menjadi :
, dengan
Jika fungsi permintaan P = f(Q) maka
Contoh :
Carilah elastisitas permintaan pada harga = 2 untuk fungsi permintaan
Penyelesaian :
Untuk P = 2, maka 2 = 4 – 0,2Q atau Q = 10
Jadi
Dalam ilmu ekonomi, elastisitas sering diacu dalam nilai absolut.
Secara geometris Ed adalah panjang penggal kurva D bagian bawah dibagi dengan panjang penggal bagian atas.
Jika D : P = f(Q)
RUMUS KESEIMBANGAN PASAR EKONOMI
Keseimbangan Pasar
Pasar suatu macam dikatakan berada dalam keseimbangan ( equilibrium ) apabila jumlah barang yang diminta dipasar tersebut sama dengan jumlah barang ang ditawarkan. Secara matematis dan secara grafis ditunjukkan oleh persamaan Qd = Qs . Yakni pada perpotongan kurva permintaan dengan kurva penawaran. Pada keadaan seimbang akan tercipta harga keseimbangan ( equilibrium price ) dan jumlah keseimbangan ( equilibrium quantity ).
Rumus Keseimbangan Pasar :
Qd = Qs
Keterangan :
Qd : jumlah permintaan
Qs : jumlah penawaran
E : titik keseimbangan
Pe : harga keseimbangan
Qe : jumlah keseimbangan
Contoh :
Fungsi permintaan suatu barang ditunjukkan oleh persamaan P = 15 – Q. Sedangkan fungsi penawarannya ditunjukkan oleh persamaan P = 3 + 0,5 Q. Berapa harga keseimbangan dan jumlah keseimbangan yang tercipta di pasar?
Permintaan : P = 25 – Q → Q = 15 – P
Penawaran : P = 3 + 0,5 Q → Q = -6 + 2 P
Persamaan diatas menunjukkan keseimbangan pasar Qd = Qs .
15 – P = -6 + 2 P
21 = 3 P
P = 7
Q = 15 – P
= 15 – 7
Pengaruh Pajak Spesifik terhadap Keseimbangan Pasar
Pengenaan pajak atau pemberian subsidi atas suatu barang yang diproduksi/dijual akan mempengaruhi keseimbangan pasar barang tersebut, mempengaruhi harga keseimbangan dan jumlah keseimbangan.
Pengaruh Pajak
Pajak yang dikenakan atas penjualan suatu barang menyebabkan harga jual barang tersebut naik. Setelah dikenakan pajak, maka produsen akan mengalihkan sebagian beban pajak tersebut kepada konsumen, yaitu dengan menawarkan harga jual yang lebih tinggi. Akibatnya harga keseimbangan yang tercipta di pasar menjadi lebih tinggi daripada harga keseimbangan sebelum pajak, sedangkan jumlah keseimbangan menjadi lebih sedikit.
Pengenaan pajak sebesar t atas setiap unit barang yang dijual menyebabkan kurva penawaran bergeser ke atas, dengan penggal yang lebih besar ( lebih tinggi ) pada sumbu harga. Jika sebelum pajak persamaan penawarannya P = a + bQ , maka sesudah pajak ia akan menjadi P = a + bQ + t . Dengan kurva penawaran yang lebih tinggi (cateris paribus ), titik keseimbangan akan bergeser menjadi lebih tinggi.
Contoh :
Fungsi permintaan akan suatu barang ditunjukkan oleh persamaan P = 15 – Q, sedangkan penawarannya P = 3 + 50,5 Q. Terhadap barang tersebut dikenakan pajak sebesar 3/unit. Berapa harga keseimbangan dan jumlah keseimbangan sebelum pajak dan sesudah pajak?
Jawab :
Sebelum pajak Pe = 7 dan Qe = 8 ( contoh diatas ). Sesudah pajak, harga jual yang ditawarkan oleh produsen menjadi lebih tinggi. Persamaan penawaran berubah dan kurva bergeser ke atas.
Penawaran sebelum pajak : P = 3 + 0,5 Q
Penawaran sesudah pajak : P = 3 + 0,5 Q + 3
P = 6 + 0,5 Q → Q = -12 + 2 P
Sedangkan persamaan permintaan tetap :
Q = 15 – P
Keseimbangan Pasar : Qd = Qs
15 – P = -12 + 2 P
27 = 3P
P = 9
Q = 15 – P
= 15 – 6 = 9
Jadi, sesudah pajak : Pe’ = 9 dan Qe’ = 6
Beban Pajak yang ditanggung oleh Konsumen.
Karena produsen mengalihkan sebagian beban pajak tadi kepada konsumen melalu harga jual yang lebih tinggi, pada akhirnya beban pajak tersebut ditanggung bersama baik oleh produsen maupun konsumen. Besarnya bagian dari beban pajak yang ditanggung oleh konsumen (tk) adalah selisih antara harga keseimbangan sesudah pajak ( Pe’) dan harga keseimbangan sebelum pajak ( Pe).
tk = Pe’ – Pe , didalam kasus diatas tk = 9 – 8 = 2. Berarti dari setiap unit barang yang dibeli konsumen menanggung ( membayar ) pajak sebesar 2. Dengan kata lain dari pajak sebesar 3/unit barang, sebesar 2 atau 67% menjadi tanggungan konsumen.
Beban pajak yang ditanggung produsen. Besarnya beban pajak yang ditanggung oleh produsen (tp) adalah selisih antara besarnya pajak perunit barang (t) dan bagian pajak yang menjadi tanggungan konsumen (tk).tp = t - tk.
Didalam kasus diatas tp = 3 – 2 = 1, berarti dari setiap unit barang yang diproduksi dan dijual, produsen menanggung beban pajak sebesar 1. Jadi 33% pajak yang ditanggung produsen, lebih kecil dari pajak yang ditanggung oleh konsumen.
Jumlah pajak yang diterima oleh pemerintah.
Besarnya jumlah pajak yang diterima oleh pemerintah (T) dapat dihitung dengan mengalikan jumlah barang yang terjual sesudah pengenaan pajak (Qe’) dengan besarnya pajak perunit barang (t).
T = Qe’ x t
Dalam kasus diatas, T = 6 x 3 = 18. Penerimaan dari pajak merupakan salah satu sumber pendapatan pemerintah, bukan merupakan sumber pendapatan utama. Dengan pajak pemerintah menjalankan roda kegiatan sehari-hari, membangun prasarana publik seperti jalan dan jembatan, membayar hutang LN, membiayai pegawai, Rumah sakit, sekolah, juga membeli perlengkapan pertahanan. Pajak yang di setor rakyat akan kembali ke rakyat dalam bentuk lain.
Pengaruh Subsidi terhadap Keseimbangan Pasar
Subsidi merupakan kebalikan atau lawan dari pajak, dan sering disebut pajak negative. Pengaruh terhadap pajak juga berkebalikan dengan keseimbangan akibat pajak. Subsidi juga dapat bersifat spesifik dan juga proposional.
Pengaruh Subsidi. Subsidi yang diberikan atas produksi/penjualan barang menyebabkan harga jual barang tersebut menjadi lebih rendah. Dampaknya harga keseimbangan yang tercipta di pasar lebih rendah daripada harga keseimbangan sebelum atau tanpa subsidi, dan jumlah keseimbangannya menjadi lebih banyak.
Dengan subsidi spesifik sebesar s kurva penawaran bergeser sejajar ke bawah, dengan penggal yang lebih rendah ( lebih kecil ) pada sumbu harga. Jika sebelum subsidi persamaan penawaran P = a + bQ, maka sesudah subsidi akan menjadi P’ = a + bQ – s = ( a – s ) + bQ. Karena kurva penawaran lebih rendah, cateris paribus, maka titik keseimbangan akan menjadi lebih rendah.
Contoh :
Fungsi permintaan suatu barang ditunjukkan oleh persamaan P = 15 – Q. sedangkan penawarannya P = 3 + 0,5 Q. Pemerintah memberikan subsidi sebesar 1,5 terhadap barang yang diproduksi. Berapa harga keseimbangan dan jumlahnya tanpa dan dengan subsidi?
Jawab :
Tanpa subsidi, Pe = 7 dan Qe = 8 (pada contoh kasus diatas)
Dengan subsidi, harga jual yang ditawarkan oleh produsen menjadi lebih rendah,persamaan penawaran berubah dan kurva nya turun.
Penawaran tanpa subsidi : P = 3 + 0,5 Q
Penawaran dengsan subsidi : P = 3 + 0,5 Q – 1,5
P = 1,5 + 0,5 Q → Q = -3 + 2 P
Keseimbangan pasar setelah ada subsidi :
Qd = Qs
15 – P = -3 + 2 P
18 = 3 P
P = 6
Q = 15 – P
= 15 – 6 = 9
Jadi, dengan adanya subsidi : Pe’ = 6 dan Qe’ = 9
Subsidi yang dinikmati konsumen :
Subsidi yang diberikan oleh pemerintah menyebabkan ongkos produksi yang dikeluarkan oleh produsen menjadi lebih kecil daripada ongkos sesungguhnya. Perbedaan antara ongkos produksi nyata dan ongkos produksi yang dikeluarkan merupakan bagian subsidi yang dinikmati oleh produsen. Karena ongkos produksi yang dikeluarkan lebih kecil, produsen bersedia menawarkan harga jual yang lebih rendah, sehingga sebagian subsidi-subsidi dinikmati juga oleh konsumen (sk).
sk = Pe – Pe’
Bagian subsidi yang diterima produsen :
sp = s - sk
Jumlah subsidi yang dibayarkan oleh pemerintah :
S = Qe’ x s
PPH PASAL 21
Cara Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 21 Orang Pribadi
Sebenarnya cara menghitung PPh Pasal 21 tidak terlalu sulit, tetapi bagi orang yang awam soal perpajakan, pastinya akan menjadi lebih rumit. Saya banyak mengerjakan PPh Orang Pribadi, semuanya menyatakan tidak mengetahui cara membuatnya.
Definisi umum :
1. Pajak Penghasilan adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain dengan nama dan dalam bentuk apapun sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan, jasa, dan kegiatan yang dilakukan oleh orang pribadi.
2. Biaya Jabatan adalah biaya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan yang dapat dikurangkan dari penghasilan setiap orang yang bekerja sebagai pegawai tetap tanpa memandang mempunyai Jabatan atau tidak.
3. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) adalah batas penghasilan seseorang yang tidak boleh dikenakan pajak.
Contoh
Ibnu Zabila adalah seorang karyawan yang bekerja pada perusahaan PT.Matahari Abadi dengan memperoleh gaji sebulan sebesar Rp.5.000.000,-, membayar iuran pensiun sebesar Rp.100.000,-. Ibnu Zabila berstatus telah menikah tetapi belum mempunyai Anak. Dia juga telah mempunyai NPWP. (jika tidak memiliki NPWP Anda akan dikenakan 20% lebih besar dari tarif biasa)
Cara perhitungannya sebagai berikut :
a. Contoh OP yang telah memiliki NPWP.
Gaji sebulan
Rp.5.000.000,-
Pengurangan:
-Biaya Jabatan:
5% x Rp.5.000.000,-
-Iuran Pensiun:
Rp.250.000,-
Rp.100.000,-
Rp. 350.000,-
--------------
Penghasilan neto sebulan
Rp.4.650.000,-
Penghasilan neto setahun
12xRp.4.650.000,-
Rp.55.800.000,-
PTKP setahun:
-untuk WP sendiri
-tambahan WP kawin:
Rp.15.840.000,-
Rp. 1.320.000,-
Rp.17.160.000,-
---------------
Penghasilan Kena Pajak setahun
Rp.38.640.000,-
PPh Pasal 21 terutang:
5% x Rp.38.640.000,-
Rp.1.932.000,-
PPh Pasal 21 sebulan:
Rp.1.932.000,- : 12
Rp.161.000,-
b. Contoh OP yang tidak memiliki NPWP.
Gaji sebulan
Rp.5.000.000,-
Pengurangan:
-Biaya Jabatan:
5% x Rp.5.000.000,-
-Iuran Pensiun:
Rp.250.000,-
Rp.100.000,-
Rp. 350.000,-
--------------
Penghasilan neto sebulan
Rp.4.650.000,-
Penghasilan neto setahun
12xRp.4.650.000,-
Rp.55.800.000,-
PTKP setahun:
-untuk WP sendiri
-tambahan WP kawin:
Rp.15.840.000,-
Rp. 1.320.000,-
Rp.17.160.000,-
---------------
Penghasilan Kena Pajak setahun
Rp.38.640.000,-
PPh Pasal 21 terutang:
5% x 120% x Rp.38.640.000,-
Rp.2.318.400,-
PPh Pasal 21 sebulan:
Rp.2.318.400,- : 12
Rp.193.200,-
Penjelasan :
Untuk perhitungan PPh Pasal 21, Anda bisa menggunakan 2 cara yaitu:
1. Penghasilan dihitung perbulan seperti contoh diatas.
2. Penghasilan sebulan langsung dikalikan 12, termasuk biaya jabatan, iuran pensiun, hingga hasil PPh Pasal 21 setahun, setelah itu Anda bagi lagi 12.
Contoh diatas dapat Anda coba dengan Formula SPT PPh 21.
Pada saat ini saya ingin mengingatkan kepada Anda, bahwa lapor SPT Tahunan OP sudah hampir dekat, memang masih banyak waktu tapi bersiap-siaplah dari sekarang, gunakan sedikit waktu Anda untuk belajar membuat sendiri SPT Tahunan.
Langganan:
Postingan (Atom)